Neue DBA mit Brasilien und Saudi-Arabien

 

Die neuen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sind die ersten Abkommen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung zwischen der Schweiz und den beiden Vertragsstaaten. Die DBA sind ab dem 1. Januar 2022 anwendbar.

 

DBA mit Brasilien

Das DBA zwischen der Schweiz und Brasilien sieht für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und technische Dienstleistungen folgende maximale Residualsteuersätze vor:

Dividenden

  • 15% Portfoliosatz
  • 10% bei qualifizierter Beteiligung (mind. 10% Beteiligungsquote und Mindesthaltedauer 365 Tage)
  • 0% für Dividendenzahlungen an Vorsorgeeinrichtungen resp. Nationalbank.

Zinsen

  • 15% im Grundsatz
  • 10% resp. 0% soweit gewisse Voraussetzungen erfüllt sind

Lizenzgebühren

  • 15% im Zusammenhang mit Einkünften aus einer Marke
  • 10% in den übrigen Fällen

Vergütungen für technische Dienstleistungen: 10%

Sollte Brasilien ein neues DBA mit einem anderen OECD-Mitgliedsstaat abschliessen, welches tiefere residuale Quellensteuersätze vorsieht, so gelten diese ebenfalls für die Schweiz (vgl. Ziff. 8 des Protokolls zum DBA).

 

DBA mit Saudi-Arabien

Das DBA zwischen der Schweiz und Saudi-Arabien sieht für Dividenden, Einkünfte aus Forderungen (Zinsen) und Lizenzgebühren folgende maximale Residualsteuersätze vor:

Dividenden:

  • 15% Portfoliosatz
  • 5% bei qualifizierter Beteiligung (mind. 10% Beteiligungsquote)
  • 5% sofern Nutzungsberechtigter die Zentralbank, eine Vorsorgeeinrichtung, ein Staatsfonds oder eine andere Einrichtung in staatlichem Eigentum ist.

Einkünfte aus Forderungen (Zinsen)

  • 5% im Grundsatz
  • 0% soweit gewisse Voraussetzungen erfüllt sind

Lizenzen

  • 5% im Zusammenhang mit der Nutzung gewerblicher, kaufmännischer oder wissenschaftlicher Ausrüstung
  • 7% in übrigen Fällen

 

Die beiden DBA setzen mehrere Bestimmungen des BEPS-Projektes um. Sie enthalten eine Missbrauchs- sowie eine Amtshilfeklausel betreffend Informationsaustausch auf Ersuchen.

April 2021| Autoren: Andreas Müller, Christina Stocker, Rosanna J. Fravi

Ihr Team

Ihr Kontakt

Wünschen Sie, dass wir Sie kontaktieren? Bitte füllen Sie das Formular aus und unsere Berater setzen sich gerne persönlich mit Ihnen in Verbindung.

Publikationen

  • Dr. Peter Brülisauer

    Transfer Pricing bei komplexen Geschäftsmodellen / Erfahrungen aus der Praxis

    PDF

  • Dr. Peter Brülisauer

    Gewinnermittlung im Lichte von Art. 25b StHG

    PDF

Alle Publikationen